Regime de Caixa e Regime de Competência: o que devo saber para tomar a decisão?

Ao escolher entre o regime de caixa e o regime de competência, empresas optantes pelo Simples Nacional ou Lucro Presumido podem decidir o momento de incidência da tributação sobre suas receitas. Mas qual é a opção certa para o seu negócio? 

Neste artigo, vamos explicar os detalhes e vantagens de cada regime para que você possa tomar uma decisão informada e evitar problemas de fluxo de caixa.

O que é o regime de competência?

O regime de competência determina que o pagamento dos impostos ocorre no momento em que a venda ou o serviço é realizado, independentemente de quando o valor será recebido. 

Dessa forma, o registro de receitas e despesas são realizados na data do fato gerador, o que pode trazer uma visão mais ampla e detalhada das operações da empresa.

Por exemplo, uma venda realizada em janeiro será tributada no mês em que o serviço ou produto foi entregue, mesmo que o cliente efetue o pagamento apenas em março ou até mesmo em dezembro.

Vantagens do regime de competência:

• Fornece uma visão mais precisa dos resultados financeiros, pois registra todas as operações no momento em que ocorrem.
• Facilita a elaboração de peças contábeis como balanço patrimonial e demonstração de resultados.

Desvantagens do regime de competência:

• Maior demanda de caixa, pois é preciso arcar com os tributos antes de receber o pagamento.
• Pode exigir capital de giro adicional para lidar com prazos de pagamento mais longos.
• Dificuldade para cancelar documentos fiscais, ou reaver valores pagos ao fisco quando do não recebimento ou cancelamento dos serviços pelo cliente. 

O que é o regime de caixa?

No regime de caixa, os impostos sobre vendas e serviços são pagos apenas quando o dinheiro efetivamente entra no caixa da empresa. Ou seja, o pagamento dos tributos está diretamente ligado ao recebimento das vendas ou dos serviços prestados.

Esse modelo é ideal para empresas que trabalham com prazos de pagamento mais longos, como distribuidoras ou prestadoras de serviços com contratos prolongados, ideal para quem tem ciclos sazonais de receitas ou vende a prazo .

Imagine que uma empresa realiza uma venda em janeiro, com pagamento previsto em 12 parcelas. No regime de caixa, os tributos serão pagos apenas quando o cliente efetuar o pagamento de cada parcela, reduzindo a pressão sobre o fluxo de caixa.

Vantagens do regime de caixa:

• Melhor alinhamento entre receitas e impostos pagos, evitando desembolsos antes do recebimento.
• Menor risco de inadimplência em relação aos tributos, pois o pagamento só ocorre após o recebimento.

Desvantagens do regime de caixa:

• Exige controle rigoroso das Contas a Receber e da movimentação financeira para assegurar que todos os pagamentos sejam contabilizados corretamente.
• Não é permitido para empresas no regime de Lucro Real e Lucro Arbitrado.
• É necessário uma assessoria contábil qualificada que possa dar o suporte necessário ao cliente para o correto recolhimento dos tributos incidentes sobre suas operações. 

Como escolher o regime certo para sua empresa?

Escolher entre o regime de caixa e o regime de competência não é uma decisão fácil e depende de diversos fatores específicos ao seu modelo de negócios, uma vez em que escolhida a opção, ela não é retificável e irretratável válida por um ano.

Se a empresa possui fluxo de caixa estável e consegue receber suas receitas em prazos curtos, o regime de competência pode ser vantajoso. Já para negócios com prazos longos de pagamento, o Regime de Caixa pode proporcionar mais fôlego financeiro.

Contar com o auxílio de uma empresa de contabilidade especializada é fundamental para tomar essa decisão com segurança. Esses profissionais podem oferecer insights valiosos sobre como cada regime impacta a saúde financeira do seu negócio e ajudar a evitar escolhas que possam resultar em dificuldades futuras.

A Sistêmica oferece uma consultoria especializada para ajudar você a entender a melhor opção para a sua empresa, considerando o impacto no fluxo de caixa, no planejamento financeiro e nos resultados a longo prazo.

Estamos à disposição para tirar todas as suas dúvidas!